Por: David Lao
Históricamente, la relación entre el contribuyente y la SUNAT en el Perú ha sido de confrontación. Sin embargo, este 2025 ha consolidado un cambio de paradigma con la implementación del Modelo de Cumplimiento Colaborativo. Inspirado en estándares de la OCDE, este modelo busca reemplazar la fiscalización reactiva por un acompañamiento preventivo.
Pero, para un estudio jurídico especializado, la pregunta es obligatoria: ¿Es realmente un beneficio para la empresa o una entrega voluntaria de información que podría ser usada en su contra?
1. ¿En qué consiste el modelo en 2025?
A diferencia de las auditorías tradicionales, el cumplimiento colaborativo se basa en la transparencia recíproca. La SUNAT invita a empresas (inicialmente Principales Contribuyentes) a exponer sus brechas tributarias de manera voluntaria antes de que se inicie un proceso coactivo.
- El incentivo: Reducción significativa de multas, eliminación de intereses moratorios y una mayor predictibilidad jurídica.
- La realidad: La administración tributaria obtiene acceso a la arquitectura de riesgos fiscales de la empresa de manera directa.
2. Las Oportunidades: Eficiencia Financiera
Para una empresa bien asesorada, este modelo ofrece ventajas competitivas:
- Certeza en la Inversión: Permite cerrar periodos fiscales con la «bendición» de la autoridad, facilitando fusiones, adquisiciones (M&A) o levantamiento de capital.
- Ahorro en Litigios: Evita los procesos que duran de 5 a 10 años en el Tribunal Fiscal o el Poder Judicial, los cuales generan contingencias exponenciales en los estados financieros.
3. Los Riesgos: El peligro de la «Autogestión» sin soporte legal
Aquí es donde el rol del abogado tributarista corporativo es vital. Entrar al modelo colaborativo sin un diagnóstico previo es un riesgo sistémico:
- Exposición Innecesaria: Si la empresa declara una inconsistencia sin haber analizado la sustancia económica del gasto, la SUNAT podría calificarla no como un error, sino como una infracción grave.
- Falta de «Privilegio Abogado-Cliente»: La información compartida directamente por el área contable a la administración no siempre goza de las protecciones estratégicas que un estudio jurídico puede estructurar.
4. La Estrategia Boutique: El «Filtro de Confianza»
En nuestro estudio, consideramos que la colaboración no debe ser una rendición, sino una negociación técnica. Antes de acogerse a este modelo, recomendamos:
- Auditoría de «Espejo»: Realizar una revisión idéntica a la que haría SUNAT para identificar qué vamos a transparentar y cómo vamos a sustentarlo.
- Protocolo de Intercambio: Definir qué información es estrictamente necesaria para el cumplimiento y cuál pertenece a la estrategia comercial confidencial.
- Evaluación de Perfil de Cumplimiento: Revisar la calificación de la empresa según el Perfil de Cumplimiento de SUNAT para saber desde qué posición de fuerza estamos negociando.
Conclusión: ¿Vale la pena?
El Cumplimiento Colaborativo es una oportunidad real para sanear la carga fiscal de la empresa, pero solo si se maneja como una transacción estratégica. En un entorno donde la SUNAT ya utiliza IA para detectar inconsistencias en tiempo real, la colaboración dirigida es preferible a la fiscalización sorpresiva.
¿Está su empresa lista para abrir sus libros ante la SUNAT? En nuestro estudio boutique ayudamos a corporaciones a transitar este nuevo modelo, garantizando que la transparencia no se convierta en una vulnerabilidad.
Para una consulta personalizada sobre cómo este modelo afecta a su sector, contáctenos a dlao@flp.pe
Nota del autor: Este análisis refleja la estructura y enfoque del artículo original con ajustes de formato para mayor legibilidad digital.
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